Abfindung versteuern
Stand: 7. Oktober 2026
Eine Abfindung wird voll versteuert, aber nicht jede gleich. Entscheidend ist, wie viel laufendes Einkommen im selben Jahr noch dazukommt.
Indikative Modellrechnung
Abfindungshöhe
Zu versteuerndes Einkommen bei ganzjähriger Beschäftigung
Weitere Werbungskosten (z. B. Erhaltungsaufwand aus Immobilie)
IHR EINKOMMEN IN DER MODELLRECHNUNG
- Einkommen bis zum Austritt (6/12 des Jahreswerts)
- 55.000 €
- Abzüglich weiterer Werbungskosten
- − 0 €
- Daraus errechnetes verbleibendes zu versteuerndes Einkommen
- 55.000 €
Ohne Abfindung. Die Modellrechnung unterstellt, dass die weiteren Werbungskosten im selben Jahr vollständig steuerlich abziehbar sind und nicht bereits im eingegebenen Einkommen enthalten sind. Ob das zutrifft, prüft ein Steuerberater.
STEUER AUF DIE ABFINDUNG
61.085 €
Einzelveranlagung unterstellt; bei Zusammenveranlagung zählt auch das Einkommen des Partners. Indikative Modellrechnung, keine Steuer-, Anlage- oder Finanzierungsberatung; ohne Solidaritätszuschlag, Kirchensteuer und individuelle Abzüge. Bruttogehalt statt zu versteuerndem Einkommen ergibt zu hohe Werte. Den Einzelfall prüft ein Steuerberater.
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Die Fünftelregelung erklärt
Die Fünftelregelung nach § 34 Absatz 1 Einkommensteuergesetz rechnet so, als wäre die Abfindung über fünf Jahre gezahlt worden: Ein Fünftel wird auf das übrige Jahreseinkommen gestapelt, die Mehrsteuer darauf ermittelt und mit fünf multipliziert. Weil nur ein Fünftel die Progression nach oben treibt, bleibt der Steuersatz auf die Abfindung niedriger als bei voller Zusammenrechnung. Seit dem 1. Januar 2025 wendet der Arbeitgeber sie nicht mehr im Lohnsteuerabzug an — auf der Abrechnung erscheint die Abfindung zunächst voll versteuert, die Entlastung kommt erst mit der Steuererklärung.
Wie Erhaltungsaufwand aus Immobilien überproportional wirken kann
Erhaltungsaufwand sind Kosten für die Instandhaltung einer vermieteten Wohnung — etwa ein neues Dach, eine neue Heizung oder neue Bäder. Solche Kosten können als Werbungskosten das zu versteuernde Einkommen mindern. In einem Jahr mit Abfindung wirkt derselbe Euro doppelt: Er senkt das übrige Einkommen und damit den Sockel, auf den das Fünftel der Abfindung gestapelt wird.
Ob und in welcher Höhe eine Ausgabe abziehbar ist, hängt vom Einzelfall ab. Im Rechner laufen diese Kosten deshalb unter dem neutralen Begriff „weitere Werbungskosten“.
Wie sich das auswirkt, zeigt ein festes Beispiel mit unveränderlichen Zahlen — Illustration, keine Empfehlung: 110.000 Euro Einkommen bei ganzjähriger Beschäftigung, Austritt im Juni, 150.000 Euro Abfindung. Bis zum Austritt bleiben 55.000 Euro, nach 50.000 Euro Erhaltungsaufwand noch 5.000 Euro. Die Tabelle zeigt die daraus errechnete Steuer auf die Abfindung.
So rechnet das Modell — am Beispiel:
| Rechnungsschritt | ohne Erhaltungsaufwand | mit Erhaltungsaufwand |
|---|---|---|
| Einkommen bis zum Austritt (Jan–Jun) | 55.000 € | 55.000 € |
| − Erhaltungsaufwand | 0 € | -50.000 € |
| = Übriges Einkommen im Austrittsjahr | 55.000 € | 5.000 € |
| + Fünftel der Abfindung (30.000 €) = Bemessungsgrundlage | 85.000 € | 35.000 € |
| Steuer auf Bemessungsgrundlage | 24.564 € | 5.670 € |
| − Steuer auf übriges Einkommen | 12.347 € | 0 € |
| = Steuer auf Abfindung (Differenz × 5) | 61.085 € | 28.350 € |
| = Steuer gesamt | 73.432 € | 28.350 € |
Indikative Modellrechnung, Einzelveranlagung, Einkommensteuertarif 2026, ohne Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer. Keine Steuerberatung.
Grenzen und Risiken
Die Modellrechnung ist vereinfacht. Zu beachten sind insbesondere:
- Selbes Kalenderjahr: Nach dem Abflussprinzip des § 11 Einkommensteuergesetz zählt das Jahr, in dem gezahlt wird. Abfindung im Dezember und Handwerkerrechnung im Januar liegen steuerlich in zwei Jahren — der kombinierte Effekt entfällt.
- Fehlende Zusammenballung: Die Fünftelregelung greift nur, wenn Sie im Austrittsjahr insgesamt mehr erhalten als bei Fortsetzung des Arbeitsverhältnisses. Früher Austritt mit kleiner Abfindung erfüllt das oft nicht.
- Später Austritt: Bei vollem Jahresgehalt startet die Rechnung auf hohem Sockel. Der Aufwand wirkt dann nur noch mit dem normalen Grenzsteuersatz.
- 15-Prozent-Grenze: Anschaffungsnahe Aufwendungen über netto 15 Prozent der Gebäude-Anschaffungskosten innerhalb von drei Jahren gelten nach § 6 Absatz 1 Nummer 1a Einkommensteuergesetz als Herstellungskosten und sind nur über die Abschreibung abziehbar.
Weiterführend: die arbeitsrechtliche Seite
Welche Punkte im Aufhebungsvertrag über die Steuer auf die Abfindung entscheiden – Beendigungsdatum, Fälligkeit und Aufgliederung – erklärt Rechtsanwalt Christian Czirnich in seinem Beitrag auf anwalt.de.
Häufige Fragen
Was ist die Fünftelregelung?+
Die Fünftelregelung nach § 34 Absatz 1 Einkommensteuergesetz mildert die Progressionswirkung einer Abfindung. Dabei wird so gerechnet, als würde die Abfindung gleichmäßig auf fünf Jahre verteilt: Die Steuer auf ein Fünftel der Abfindung wird ermittelt, der Unterschied zur Steuer ohne Abfindung wird mit fünf multipliziert. Die Abfindung bleibt voll steuerpflichtig, der Steuersatz steigt aber weniger stark.
Warum steht auf meiner Abrechnung mehr Steuer, als ich erwartet habe?+
Seit dem 1. Januar 2025 wendet der Arbeitgeber die Fünftelregelung nicht mehr im Lohnsteuerabzug an. Die Abfindung wird auf der Abrechnung daher zunächst voll mit dem laufenden Gehalt zusammengerechnet und entsprechend hoch versteuert. Die Entlastung durch die Fünftelregelung gibt es erst über die Einkommensteuerveranlagung, also nach Abgabe der Steuererklärung.
Spielt der Austrittsmonat wirklich eine so große Rolle?+
Der Rechner setzt das eingegebene Einkommen bei ganzjähriger Beschäftigung anteilig nach dem gewählten Austrittsmonat an. Einkommen aus einer anschließenden Tätigkeit wird nicht berücksichtigt. Das Feld dient der Modellrechnung und enthält keine Empfehlung für einen Austrittsmonat. Die tatsächliche steuerliche Behandlung prüft Ihr Steuerberater.
Was ist Erhaltungsaufwand?+
Erhaltungsaufwand sind Kosten für die Instandhaltung und Modernisierung einer vermieteten Immobilie, etwa für Dach, Heizung, Fassade oder Bäder. Bei Vermietungseinkünften sind sie im Jahr der Zahlung als Werbungskosten abziehbar, soweit sie nicht als Herstellungskosten über die Abschreibung laufen. Größerer Erhaltungsaufwand kann nach § 82b Einkommensteuer-Durchführungsverordnung auf Antrag gleichmäßig auf zwei bis fünf Jahre verteilt werden. Im Jahr einer Abfindung ist das in der Regel nicht sinnvoll, weil der volle Abzug gerade in diesem Jahr wirkt.
Muss beides im selben Jahr passieren?+
Ja. Nach dem Abflussprinzip des § 11 Einkommensteuergesetz zählen Ausgaben in dem Kalenderjahr, in dem das Geld tatsächlich gezahlt wird. Damit der Erhaltungsaufwand die Progression der Abfindung dämpft, müssen Abfindung und Zahlung des Erhaltungsaufwands im selben Kalenderjahr liegen. Eine Zahlung im Dezember statt im Januar kann daher rechnerisch einen erheblichen Unterschied ausmachen.
Ersetzt das meinen Steuerberater?+
Nein. Diese Seite zeigt eine vereinfachte Modellrechnung mit pauschalen Annahmen. Solidaritätszuschlag, Kirchensteuer, individuelle Abzüge, Verlustverrechnung und die Frage, ob Aufwand als Erhaltungs- oder Herstellungskosten einzuordnen ist, hängen vom Einzelfall ab. Vor jeder Entscheidung sollte ein Steuerberater die konkrete Situation prüfen.